Podanie daňového priznania môže byť pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) stresujúcim procesom. Avšak s dobrým plánovaním a znalosťou postupu sa môžete vyhnúť chybám a sankciám. V tomto článku si prejdeme celý proces krok za krokom, aby ste svoje daňové povinnosti splnili správne a načas.

Kto je povinný podať daňové priznanie SZČO?

Daňové priznanie musí podať každá SZČO, ktorá v danom zdaňovacom období dosiahla zdaniteľný príjem presahujúci 50 % sumy nezdaniteľnej časti základu dane. Pre rok 2024 je táto hranica 2 823,24 €. Povinnosť podať priznanie sa týka aj tých SZČO, ktoré vykázali daňovú stratu.

Zber potrebných dokumentov a informácií

Pred samotným vyplnením priznania si pripravte všetky potrebné podklady:

• doklady o príjmoch (faktúry, výpisy z bankového účtu),
• doklady o výdavkoch (ak uplatňujete skutočné výdavky),
• prehľad zaplatených odvodov do sociálnej a zdravotnej poisťovne,
• potvrdenia o daňových úľavách (napr. daňový bonus na deti).

Zdroj: https://elements.envato.com/

Výpočet daňovej povinnosti

Pri výpočte dane máte dve možnosti:

1. Paušálne výdavky – môžete si uplatniť 60 % z príjmov ako výdavky, maximálne však 20 000 €. Tento spôsob je jednoduchší a administratívne menej náročný.
2. Skutočné výdavky – ak si vediete účtovníctvo, môžete od príjmov odpočítať reálne vynaložené výdavky. Tento spôsob sa oplatí, ak vaše skutočné náklady presahujú paušál.

Po odpočítaní výdavkov získate základ dane, na ktorý sa uplatňuje daňová sadzba:

• 15 % pre SZČO s príjmom do 49 790 €,
• 19 % pre príjmy nad túto hranicu.

Vyplnenie daňového priznania krok za krokom

Daňové priznanie pre SZČO sa podáva elektronicky cez portál Finančnej správy. Postup je nasledovný:

1. Prihlásenie sa do elektronickej schránky na stránke www.financnasprava.sk.
2. Vyplnenie formulára priznania typu B, kde uvediete svoje príjmy, výdavky a základ dane.
3. Zahrnutie nezdaniteľných častí základu dane, ako napríklad na daňovníka či na manžela/manželku.
4. Kontrola a odoslanie priznania – pred odoslaním si dôkladne skontrolujte všetky údaje.

Odpočty, úľavy a daňové zvýhodnenia

SZČO si môžu uplatniť rôzne úľavy a zníženia dane, ako napríklad:

• Nezdaniteľná časť na daňovníka – v roku 2024 je to 5 646,48 €.
• Daňový bonus na deti – výška závisí od veku dieťaťa.
• Nezdaniteľná časť na manžela/manželku, ak nemal/a vlastný príjem.

Termíny a možnosti odkladu podania

Štandardný termín na podanie daňového priznania je 31. marca nasledujúceho roka. Ak potrebujete viac času, môžete požiadať o odklad do 30. júna, pričom stačí podať oznámenie na Finančnú správu.

Spôsoby podania daňového priznania

Od roku 2018 je pre SZČO povinné elektronické podanie cez portál Finančnej správy. Na podanie potrebujete:

• kvalifikovaný elektronický podpis (KEP),
• občiansky preukaz s čipom a nainštalovaným softvérom,
• prístup do elektronickej schránky na slovensko.sk.

Časté chyby pri podávaní daňového priznania

Medzi najčastejšie chyby SZČO patria:

• nesprávne vyčíslené príjmy alebo výdavky,
• neuvedenie príjmov z vedľajších činností,
• nesprávne uplatnenie nezdaniteľných častí,
• chýbajúce potvrdenia pri uplatnení daňových úľav.

Ak zistíte chybu po podaní priznania, môžete podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie.

Čo robiť, ak na vás príde kontrola?

Daňový úrad môže vykonať kontrolu, pri ktorej preveruje správnosť údajov v priznaní. Odporúča sa uchovávať všetky doklady minimálne 5 rokov. Pri kontrole je dôležité:

• mať k dispozícii všetky faktúry a účtovné záznamy,
• vedieť vysvetliť príjmy a výdavky,
• spolupracovať s kontrolórom a odpovedať na jeho otázky.

Záver

Podanie daňového priznania pre SZČO nemusí byť náročné, ak sa naň pripravíte vopred a budete postupovať systematicky. Ak si nie ste istí, je vhodné poradiť sa s účtovníkom alebo využiť dostupné online nástroje.

Viac informácií o daňovom priznaní SZČO nájdete na tejto stránke: https://www.mojedane.sk/blog/danove-priznanie-szco-co-musite-vediet