Daňové priznanie je pre živnostníkov (SZČO) každoročnou povinnosťou, ktorá ovplyvňuje ich finančnú situáciu, odvody aj možnosť využiť daňové úľavy. Rok 2024 prináša niekoľko legislatívnych zmien, ktoré sa oplatí poznať a zohľadniť pri podaní priznania. V tomto článku sa pozrieme na to kto, kedy a ako musí podať daňové priznanie za rok 2024 a čo by ste určite nemali zanedbať.

Pre koho je daňové priznanie povinné?

Daňové priznanie musí podať každý živnostník, ktorý v roku 2024 dosiahol zdaniteľný príjem nad 2 289,63 EUR. Podanie je povinné aj vtedy, ak SZČO vykázala stratu. Daňové priznanie môže podať aj človek s nižším príjmom dobrovoľne, najmä ak má nárok na daňový bonus alebo chce preukázať nárok na úľavy.

Lehota na podanie daňového priznania v roku 2024

Riadny termín na podanie daňového priznania je do 2. apríla 2025 (31. marec pripadá na pondelok). Výnimku tvorí predĺženie lehoty na podanie – živnostníci môžu požiadať o trojmesačný odklad, teda do 30.6.2025. Ak mali príjmy aj zo zahraničia, odklad môže trvať až 6 mesiacov.

Typy daňových priznaní a ktoré zvoliť

SZČO podáva zvyčajne daňové priznanie typu B, ktoré je určené pre fyzické osoby s príjmami z podnikania. Typ A je určený len pre tých, ktorí majú príjmy len zo zamestnania. Živnostník by mal podať priznanie vždy elektronicky cez portál Finančnej správy.

Ako vypočítať príjmy a výdavky

Do daňového priznania sa uvádzajú všetky zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024. Výdavky si môže SZČO uplatniť buď:

• paušálne (60 % z príjmov, max. 20 000 EUR ročne),
• alebo skutočné na základe vedenia jednoduchého účtovníctva.

Nezdaniteľné časti a daňové úľavy

Pre rok 2024 zostáva nezdaniteľná časť základu dane vo výške 4 922,82 EUR. Okrem toho si SZČO môže uplatniť:

• daňový bonus na dieťa,
• nezdaniteľnú časť na manželku/manžela,
• odpočet úrokov z hypotéky,
• daňový bonus na zaplatené úroky z úverov.

Zdroj: https://elements.envato.com/

Odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne

Z príjmov v roku 2024 sa odvodová povinnosť vypočíta v roku 2025 po podaní priznania. Na základe dosiahnutého zisku určia poisťovne novú výšku mesačných odvodov platných od júla 2025.

Najčastejšie chyby živnostníkov

• Nepriznanie všetkých príjmov
• Chybné zarátanie výdavkov
• Zmeškanie termínu
• Nesprávne vypočítaná daň

Ako podať priznanie bez stresu

Ideálne je využiť daňový softvér alebo si najať daňového poradcu. Dôkladne si pripraviť doklady, zhruba vypočítať daň vopred a včas sa prihlásiť na portál Finančnej správy. Pozornosť venujte správnemu vyplneniu formulára.

Ak ste si ešte nepozreli, ako sa podávalo daňové priznanie živnostníka za rok 2023, určite tak urobte. Prehľad pravidiel z minulého roka vám pomôže lepšie pochopiť aktuálne zmeny a vyhnúť sa častým chybám. Získate tak aj predstavu, ako sa vyvíja legislatíva týkajúca sa SZČO a na čo si dať pozor pri vyplňovaní formulárov.

Záver

Daňové priznanie za rok 2024 je dôležitou povinnosťou každého živnostníka. Pripravte sa v predstihu, využite všetky dostupné odpočítateľné položky a nenechajte sa zaskočiť termínmi.

Ak chcete vedieť viac, ako podať daňové priznanie živnostníka a vyhnúť sa chybám, pozrite si článok na https://www.mojedane.sk/blog/danove-priznanie-zivnostnika-co-musite-vediet,  kde nájdete praktické rady aj konkrétne príklady.