Paušálne výdavky sú populárnym spôsobom, ako si podnikatelia môžu zjednodušiť život. No nie vždy sú výhodné. Čo získate a čo môžete stratiť, ak sa rozhodnete pre tento spôsob uplatňovania nákladov? A ako sa premietajú do daňového priznania typu B? Poďme sa na to pozrieť prakticky, jednoducho a zrozumiteľne.

Čo sú to paušálne výdavky

Paušálne výdavky sú zákonom stanovený spôsob výpočtu nákladov, ktoré si môže podnikateľ odpočítať od svojich príjmov. V roku 2025 si môžete uplatniť až 60 % z vašich príjmov ako výdavky, maximálne však do výšky 20 000 € za rok. Výhodou je, že nemusíte viesť podrobné účtovníctvo ani zbierať bločky. Tento spôsob je určený najmä pre SZČO a slobodné povolania.

Výhody paušálnych výdavkov

• Jednoduchosť: Najväčším benefitom je jednoznačne jednoduchosť. Nepotrebujete účtovníka, bločky ani evidenciu reálnych nákladov. Všetko spočítate na základe vašich príjmov.
• Časová úspora: Bez zdĺhavého vedenia účtovníctva získate viac času na svoju činnosť alebo rodinu.
• Fixné náklady pre plánovanie: Viete presne, aké výdavky si môžete uplatniť, čo zjednodušuje plánovanie daní.
• Ideálne pre nízke príjmy: Pre začínajúcich podnikateľov s nízkymi nákladmi je paušál často najvýhodnejší.
• Nižšie náklady na správu podnikania: Menej papierovania znamená menej výdavkov na služby účtovníka.

Zdroj: https://elements.envato.com/

Nevýhody paušálnych výdavkov

• Obmedzený strop výdavkov: Maximálne si môžete uplatniť 20 000 €, čo môže byť nevýhodné pre podnikateľov s vysokými reálnymi nákladmi.
• Nevhodné pre nákladové podnikanie: Ak máte veľa výdavkov (napr. materiál, stroje, prenájom), reálne náklady môžu byť výhodnejšie.
• Strata možnosti optimalizácie DPH: Nie je možné odpočítať DPH zo vstupov, čo môže zvýšiť daňovú záťaž.
• Zbytočné zdanenie pri nízkej ziskovosti: Pri stratovom podnikaní alebo minimálnom zisku vás paušál môže zbytočne zaťažiť.
• Nemožnosť kombinácie výdavkov: Paušálne výdavky a reálne výdavky nie je možné kombinovať – musíte si vybrať jedno alebo druhé.

Paušálne výdavky a daňové priznanie typu B

Paušál sa uplatňuje v daňovom priznaní typu B, ktoré podávajú SZČO. V sekcii výdavkov jednoducho uvediete paušálne percento z vašich príjmov a zvyšok je základ dane. Daňové priznanie b takto zostavíte rýchlejšie, bez potreby viesť evidenciu výdavkov.

Kedy sa paušálne výdavky oplatia

• Ak máte nízke výdavky
• Ak nechcete viesť účtovníctvo
• Ak začínate podnikať
• Ak nie ste platiteľ DPH
• Ak vaše ročné príjmy nepresahujú 33 000 €

Kedy sa paušálne výdavky neoplatia

• Ak ste platiteľ DPH
• Ak máte vysoké reálne výdavky
• Ak podnikáte v oblasti výroby, stavebníctva alebo logistiky
• Ak zamestnávate ľudí a máte vysoké personálne náklady
• Ak chcete získať čo najväčšiu možnú daňovú optimalizáciu

Záver

Paušálne výdavky sú jednoduchý nástroj, ako si zjednodušiť podnikanie a ušetriť si čas aj starosti. No nie sú ideálne pre každého. Preto je dôležité, aby ste si pred rozhodnutím urobili reálnu kalkuláciu svojich príjmov a výdavkov. Skvelým pomocníkom pri tom je aj stránka https://www.mojedane.sk/blog/danove-priznanie-typ-a-a-typ-b, kde nájdete všetky dôležité informácie o tom, ako správne vyplniť daňové priznanie typu B.