Denník N

Slovenský živnostník je oproti anglickému chudák

Živnostník si sám zháňa klientov, sám odrobí prácu, sám si robí účtovníctvo, od nikoho nedostane služobný mobil s nekonečným paušálom, notebook, či auto – investuje do businessu vlastné peniaze. To všetko si v Anglicku vedia spočítať a tak má živnostník v Anglicku nižšie odvody ako zamestnanec.

V Anglicku živnostník odvádza National Insurance (ďalej ako národné poistenie), ktorého výška závisí od ročného príjmu v danom roku. Živnostník svoju výšku zárobku odhaduje a platí podľa toho, koľko zarobí. Keď nezarobí, tak neplatí nič. Neexistujú minimálne odvody, ani minimálny a maximálny vymeriavací základ. Pravidlo je jednoduché – zarobíš = odvádzaš, nezarobíš = neodvádzaš.

Oproti tomu na Slovensku živnostník musí odvádzať, aj keď nič nezarobí. Navyše sa jeho odvody počítajú z vymeriavacieho základu z pred dvoch rokov – teda, ak sa mu darilo v roku 2013 a v 2015 mu to nešlo, mal smolu, musel platiť vysoké odvody do sociálnej aj zdravotnej poisťovne.

Aj napriek tomu, že sadzby dane z príjmu sú v Anglicku vyššie ako na Slovensku, zostane živnostníkovi po odvedení poistného a daní o niekoľko tisíc viac. Pozrite sa, ako vyzerá čistý zisk živnostníka na Slovensku a v Anglicku pri rovnakom zdaniteľnom príjme (zdaniteľný príjem = príjmy – výdavky, pred odpočítaním odvodov a dane). Napr. pri zdaniteľnom príjme 4 800 EUR (mesačne 400 EUR), tak na Slovensku mu zostane 2 469 EUR – 1 639 EUR odvedie na sociálne, 692 EUR na zdravotné a pri uplatnení odpočítateľnej položky na daňovníka v max. výške 3 803,33 EUR mu vyjde 0-ová daň z príjmu. V Anglicku zo 4 800 EUR dostane celých 4 800, lebo je pod hranicou platenia odvodov aj dane z príjmu, pričom národné postenie mu uhradí štát.

SZCO SK UK

Živnostník v Anglicku môže dať do výdavkov skutočne všetko, čo súvisí s jeho podnikaním. Napr. ak používa jednu izbu vo svojom 4-izbovom dome ako kanceláriu, potom si dá do výdavkov ¼ nákladov na dom a ak platí aj hypotéku, tak ¼ úroku hypotéky. Je to logické, veď prenajatú kanceláriu by si dával do výdavkov tiež.

Ako v Anglicku počítajú živnostníkovi odvody:

Zdaniteľný príjem Sadzba národného poistenia na 2015
Do 7 848,68 Živnostník neplatí, platí štát
Zo sumy od 7 848,68 do 10 605,26 3,68 týždenne (191,58 ročne)
Zo sumy od 10 605,26 do 55 769,74 9%
Zo sumy nad 55 769,74 2%

Teda, ak živnostník v Anglicku zarobil 60 000 EUR, tak odviedol 191,58 + 5 019,37 (ako 55 770 x 0,09)+ 84,61 (ako 4 230,26 x 0,02), spolu 5 295,56 EUR. Na Slovensku odviedol z max. vymeriavacieho základu 16 389,36 na sociálne a 6 921,6 na zdravotné, spolu 23 310,96 EUR (za predpokladu, že v roku 2013 tiež zarobil cca 60 000).

 

Podobne, ako u nás, majú v Anglicku odpočítateľnú položku na daňovníka – volá sa osobný príspevok a ten sa zvykne každý rok zvyšovať – na rok 2015 je vo výške 13 947,37 EUR.

Ako v Anglicku počítajú daň z príjmov:

Zdaniteľný príjem nad osobný príspevok Sadzba dane z príjmu na 2015
Zo sumy od 0 do 41 822,37 20%
Zo sumy od 41 822,37 do 197 368,42 40%
Zo sumy nad 197 368,42 45%

Osobný príspevok si môže daňovník uplatniť v plnej výške do zdaniteľného príjmu do výšky 131 578,95 EUR. Pre zdaniteľný príjem medzi 131 578,95 a 159 473,68 EUR sa postupne znižuje až na nulu.

Príklad: Živnostník v Anglicku so zdaniteľným príjmom 60 000 EUR si uplatní osobný príspevok v plnej výške 13 947,37 EUR a odvádza daň zo sumy 46 052,63 EUR. Odvedie 8 364,47 (ako 41 822,37 x 0,2) + 1 692,10 (ako 4 230,26 x 0,4), spolu 10 056,57 EUR. Na Slovensku odvedie daň 7 387,60 EUR.

Nakoniec zo 60 000 EUR ostane živnostníkovi v Anglicku 44 647,87 EUR, kým tomu na Slovensku len 29 301,44 EUR. A k tomu spomeniem, že kým v Anglicku si vie živnostník zistiť a vybaviť všetko z jednej stránky gov.uk, na Slovensku na to potrebuje informácie z viacerých stránok a komunikovať musí s viacerými úradmi v papierovej forme.

Od roku 2009, kedy bolo na Slovensku 387 876 živnostníkov, každoročne ich počet klesá a rokom 2015 klesol o 18,41% na 316 460.

 

Všetky sumy boli prepočítané kurzom 1 EUR = 0,76 GBP

Zdraj dát: gov.uk, socpoist.sk, financnasprava.sk, pavolvarhanik.sk, statistics.sk

Teraz najčítanejšie